Оценка нематериальных активов

Инновационный подход к развитию производства и услуг все больше выдвигает на первый план значение интеллектуального труда, который нельзя оценить точной суммой. Но его плоды участвуют в получении материальных ценностей, а продукт умственной работы становится инструментом: он приносит владельцу реальную прибыль и другие дивиденды, служит достижению успеха, узнаваемости компании, ее торговых марок и товаров. Оценка нематериальных активов организации осложняется нестандартной формой такого имущества.

Содержание

• Прайс-лист оценки нематериальных активов
• Виды нематериальных активов
• Первоначальная и остаточная стоимость нематериальных активов
• Цели оценки нематериальных активов компании
• Методы оценки нематериальных активов предприятия
• Результативность оценки стоимости НМА
• Оценка объектов нематериальных активов ТМ
• Особенности учета нематериальных активов
• Кому необходима оценка НМА

Прайс-лист оценки нематериальных активов

Виды нематериальных активов

К нематериальным активам относят разные категории невещественных ценностей и продуктов интеллектуального труда. НМА делят на патенты, товарные знаки, изобретения, программное обеспечение, селекционные достижения, промышленные образцы. Этот список включает деловую репутацию, торговые марки, ноу-хау, авторское право. Стоимость интеллектуальной собственности входит в цену конечного товара, поставляемого компанией клиентам и партнерам, для компенсации затрат на разработку. Поэтому оценка НМА нужна организации независимо от сферы ее деятельности.

Нематериальные активы – по определению это собственность, срок полезного применения которой составляет не менее одного года, а ее цена может быть точно установлена. Наша компания оказывает услуги оценки стоимости НМА в Краснодаре. «Оценка-Мастер» – это большой опыт, работа с предприятиями различных отраслей, решение задач разного уровня сложности.

Первоначальная и остаточная стоимость нематериальных активов

Определение ценности собственности, созданной интеллектуальным трудом, имеет свои сложности. Метод оценки первоначальной стоимости нематериальных активов зависит от особенностей их разработки или путей поступления. Когда компания сама разрабатывает такой продукт, его цена соответствует расходам на труд сотрудников, ресурсы материального типа, привлекаемые со стороны услуги.

Приобретение разных видов нематериальных активов у другой компании определяет их стоимость затратами на оформление сделки. Сюда включается сумма оценки, расходы на консультации, уплату пошлин, страхование и другие возможные статьи.

Часто нематериальное имущество, внесенное в уставной капитал, оценивается учредителями еще на этапе его вложения путем договоренности между собой. К решению этой задачи может привлекаться независимый оценщик для наиболее точного определения ценности интеллектуальной собственности.

---

Что такое остаточная стоимость

После некоторого использования имущества его цена падает в силу износа, инфляции, изменений рыночных условий, разработки более новых альтернативных продуктов. Для обновления материальной базы и нематериальной собственности создают амортизационный фонд предприятия, позволяющий компенсировать падение ценности имущества и восстановить его полезность.

Цели оценки нематериальных активов компании

Первоочередная задача определения ценности НМА – расчет цены конечного продукта, полученного с использованием такого средства. Но аналогичная необходимость возникает при разных обстоятельствах:

• ликвидация предприятия;
• покупка компании;
• слияние, разделение фирмы;
• обеспечение залога для оформления кредита;
• оформление сделки купли-продажи интеллектуальной собственности;
• заключение лицензионного соглашения.

Каждый отдельный случай влияет на выбор методов оценки: для продажи нематериальных активов или ликвидации предприятия рассчитывают, соответственно, рыночную и ликвидационную стоимость. Для рассмотрения доли НМА в бизнесе анализируют цену всей компании и участие продукта умственного труда в получении прибыли.

Оценка использования нематериальных активов формируется путем вычисления предполагаемой прибыли на основе данных о сроке полезной службы такой собственности.

Актуальными остаются три основных критерия, выделенных американским экономистом Леонардом Накамурой:

• Получен ли финансовый результат от интеллектуальной собственности – бренда, программного обеспечения, научные исследования и др.
• Непосредственно затраты на разработку продукта, учтенного как нематериальный актив.
• Прирост прибыли, вызванный использованием НМА.

Включение такой собственности в производственный процесс формирует самостоятельный объект бухгалтерского учета. Для присутствия нематериальных активов в балансе предприятия необходима оценка их стоимости. Только квалифицированный оценщик подберет лучший метод анализа с учетом всех факторов.

Методы оценки нематериальных активов предприятия

Для определения стоимости НМА используют 3 разных подхода:

1. Рыночный метод предполагает сравнение схожих по степени полезности, назначению, качеству объектов. Для этого берут аналогичные по параметрам продукты, цена которых известна для покупки в аналогичных обстоятельствах. Если такой подход возможен, погрешность выводов будет минимальной. Недостаток методики – сложность поиска аналога, ведь нематериальная форма собственности по сути неповторяема. Примеров купли-продажи имущества нематериального типа также мало.
2. Затратная методика учитывает все расходы на разработку, покупку ресурсов и получение нематериального продукта. Все траты обычно подтверждены документально, поэтому данный способ специалисты признают простым. Таким образом рассчитывается первоначальная стоимость НМА, или себестоимость (по терминологии Международных стандартов финансовой отчетности). Процедура расчета зависит от того, как активы поступили в компанию. Это может быть покупка, самостоятельное создание, обмен, дарение, капитализация. Минус подхода – будущее изменение ценности такой собственности, ведь методика не учитывает инфляцию или прибыль.
3. Доходный способ, наоборот, прогнозирует выгоды от использования нематериальных активов. Данные показатели еще называют справедливой стоимостью. Эффективным подход будет тогда, когда компания практикует активный менеджмент. Отсутствие активности на рынке не позволяет достаточно объективно оценить НМА. Для точного определения ценности активов доходным методом потребуется помощь профессиональных оценщиков, чтобы были учтены все факторы. Явный недостаток метода – отсутствие документального подтверждения прогнозов, поэтому их невозможно использовать в бухгалтерском учете.

Результативность оценки стоимости НМА

Оценка объектов нематериальных активов направлена на решение разных задач. Точное понимание ценности интеллектуальной собственности позволяет извлечь выгоды из ее использования, грамотно управлять имуществом, определить ущерб в случае ее несанкционированного применения.

Наиболее эффективным будет определение стоимости НМА с учетом структуры объекта, степени его полного или частичного износа (морального в частности), то есть потери или снижения полезности. Точный подбор метода позволит сократить риск инвестиций, получать доходы не только от использования интеллектуальной собственности, но и от выдаваемых лицензий на право ее применения другими лицами. Поэтому процедуру оценки делят на этапы:

• Определение структуры НМА.
• Оценка каждой составной части по отдельности.
• Определение степени износа активов.
• Расчет остаточной стоимости отдельных частей НМА.
• Суммирование и анализ данных.

Оценка НМА позволит документально подтвердить владение интеллектуальной собственностью. Правда, всегда остаются активы, не учтенные в балансе предприятия, например, деловая репутация. Они также влияют на цену бизнеса, положение компании на рынке, на ее конкурентоспособность.

Самыми сложными для оценки остаются наименее идентифицируемые активы, не приносящие очевидного дохода. Это торговые марки, деловая репутация и т.п.

Оценка объектов нематериальных активов ТМ

Инструкции к определению стоимости бренда сейчас не существует. Точные данные могут предоставить только те компании, которые уже покупали торговую марку, поэтому знают ее цену. Во всех остальных случаях бренд фактически приравнивается к нулю, если не записан в документах как нематериальное имущество.

Шведский экономист Томас Гэд предлагает свою схему оценки ТМ:

• Из общей стоимости акций компании на текущий момент вычитают балансовую цену чистых активов. Полученная разница отражает условия рынка, в том числе и влияние торговой марки.
• Из результатов сравнения двух сумм отнимают 50%, а оставшуюся половину приписывают стоимости ТМ.

Схема далека от идеала, но дает приблизительное представление об оценивании нематериальных активов, не имеющих физическое воплощение. Таким же образом можно определить ценность деловой репутации. Ее стоимость соответствует разнице в доходах между компаниями одной отрасли. Рыночное сравнение позволяет определить, насколько ценны активы, привлекающие клиентов обращаться в ту или иную организацию. Повышенный спрос на продукцию анализируемой компании приписывают положительной деловой репутации.

Оценка ноу-хау

Будучи неопределенным материально набором методов, управленческих решений, знаний, информация под названием «ноу-хау» не защищена свидетельствами, подтверждающими право собственника. Но повышение эффективности бизнеса заслуживает внимания и учета на балансе компании. Для этого проводится оценивание и документация результатов умственного труда. Процедура включает исследование объекта, его влияние на производство или продажи, на технические и экономические показатели.

Кому необходима оценка НМА

В определении ценности нематериальных активов нуждаются компании из отрасли высоких технологий с жесткой конкуренцией. Грамотное использование интеллектуальной собственности сделает продукт предприятия уникальным, что повысит его конкурентоспособность и обеспечит прочное положение на рынке.

Для учета и управления интеллектуальным продуктом нематериальной формы нужна документальная база. Для ее формирования компании следует оформить документацию согласно законам, защищающим интеллектуальную собственность. Чтобы создать базу и учесть такие активы в балансе организации, требуется их профессиональная оценка. При благоприятных условиях – хорошей репутации, узнаваемости и позитивном отношении партнеров – нематериальные активы могут составить большую долю общей цены бизнеса.

Особенности учета нематериальных активов

Существующая система бухгалтерского учета ведет управление НМА таким же образом, как и материальными. В итоге данные об использовании интеллектуальной собственности в свете общих денежных потоков искажаются, они не отображают ее реальную ценность. Осложняется и оценка всей компании.

Интеллектуальное имущество приносит предприятию значительные дивиденды, но для их получения необходимо задокументировать эту собственность и использовать право на нее, контролировать, управлять и вовлекать ее в оборот. На этом этапе важно понимать рыночную стоимость таких объектов. Точная оценка поможет достоверно ввести данные в бухгалтерский учет, подтвердив имущественные права организации.

• в Краснодаре — по телефону +7 (861) 217-62-32;
• по электронной почте krd@ocenkamaster.ru.

Все услуги по оценке НМА: